Ar galiu susigrąžinti
Vokietijoje sumokėtus
mokesčius?

Vokietijoje gyvenantys mokesčių mokėtojai privalo mokėti mokesčius už visą pajamų sumą, gautą iš viso pasaulio.
Tuo pačiu metu Vokietijoje negyvenantys privalo mokėti mokesčius už pajamas, gautas Vokietijos teritorijoje (EStG 49 straipsnis).

1. Pajamų mokestis (vokiškai vadinamas „Einkommensteuerrechner") apskaičiuojamas pagal progresinį modelį, t. y. kuo didesnės pajamos, tuo didesni mokesčiai.

Pelno mokesčio tarifai 2018 m.

• pajamų mokesčio tarifai svyruoja nuo 14% iki 42%,
• pajamoms, viršijančioms 54 950 €, taikomas 42% pajamų mokesčio tarifas,
• didesnėms nei 260 533 € pajamoms taikomas 45% pajamų mokesčio tarifas.

Detalesnę informaciją apie mokesčių tarifus galite rasti oficialiame ministerijos tinklalapyje

• § 32a „Einkommensteuertarif“

2. Be pajamų mokesčio, asmuo privalo mokėti solidarumo mokestį (vokiečių kalba vadinamą „Solidaritätszuschlaggesetz" (SolzG)), kuriam taikoma 5,5% pajamų mokesčio suma.

3. Vokietijoje bažnyčioms leidžiama įvesti vadinamąjį bažnyčios mokestį (vokiškai „Kirchensteuer"), kurio dydis yra 8–9% nuo parapijiečių pajamų (suma priklauso nuo regiono).

Dėl bazinės asmeninės mokesčių lengvatos✨ („Grundfreibetrag" vokiečių kalba) žmogus gali gauti nulinį pajamų mokesčio tarifą už konkrečią jūsų pajamų sumą.
Ši konkreti suma nėra apmokestinama:

• iki €9408 (2020 m), iki €9168 (į 2019 m.), iki €9000 (2018 m.), iki €8820 (2017 m.), iki €8652 (į 2016 m), iki €8472 (į 2015 m.)

⏩ Visą bazinės asmeninės mokesčių lengvatos sumą gali gauti šių mokesčių mokėtojų kategorijos:

1. Vokietijoje gyvenantys mokesčių mokėtojai (pavyzdžiui, kai užsienietis ilgesniam nei 6 mėnesių laikotarpiui išbūna Vokietijoje pagal AO 9 straipsnį).
2. Užsieniečiai, negyvenantys Vokietijoje ir gaunantys daugiau kaip 90% metinių pajamų; tokiu atveju nerezidentas gali būti laikomas asmeniu, kuriam taikoma neribota mokesčių prievolė, taigi jis gali mokėti mokesčius pagal progresinį modelį ir naudotis visa mokesčių lengvatų sistema Vokietijos gyventojams. Tam, kad tai įvyktų, reikia pateikti mokesčių deklaraciją (vokiečių kalba vadinamą „Einkommensteuererklärung") ir pridėti nuolatinės gyvenamosios vietos šalies išduotą pajamų pažymėjimą (1 straipsnis Abs. 3 EStG; vgl. 32a straipsnis Abs. 1). „Satz 1" Nr. 1 EStG).

☝ Svarbu pateikti oficialų pajamų sertifikatą iš nuolatinės gyvenamosios vietos šalies!

• ES / EEE sertifikatas
• Ne ES / EEE sertifikatas

Be to, darbuotojai iš užsienio turi teisę gauti įvairius mokesčių kreditus pateikdami mokesčių deklaraciją valdžios institucijoms ⏬

Anna išvyko į Vokietiją, norėdama būti praktikantė 5 mėnesiams (2018 m.) Ir uždirbo 9 600 eurų. Darbdavys sumažino 1000 eurų pajamų ir solidarumo mokesčius.

Be to, Ana išleido 1 500 eurų knygoms nusipirkti ir susimokėti už kurą.

Turint omenyje, kad tais metais tai buvo vienintelis Anos pajamų šaltinis, kaip nerezidentė ji turėjo teisę pateikti mokesčių deklaraciją ir pilnai susigrąžinti mokesčius. Anna nusprendė pasinaudoti savo teise.

Taigi, ar Anna turi permokėtų mokesčių?

1. Prie išlaidų turime pridėti neapmokestintą 9 000 EUR sumą (1 500 EUR), taigi mokesčių lengvatos suma turi būti 10 500 EUR.
2. 9 600 € pajamos yra mažesnės už mokesčių lengvatos sumą (10 500 €)

Dėl to Anos pajamos yra mažesnės už neapmokestinamą sumą, todėl ji neprivalo mokėti mokesčių. Anna turi įstatyminę teisę susigrąžinti ✨ 💰 €1000 mokesčių.

Galima kreiptis dėl mokesčių grąžinimo mokestinių metų pabaigoje ir ne vėliau kaip per 4 metus (AO, § 169). Reikia nepamiršti, kad Vokietijoje žmonės gali kreiptis dėl mokesčių grąžinimo tik 4 metus.
Pavyzdžiui, galima pateikti savanorišką 2015 m. mokesčių deklaraciją iki 2019 m. gruodžio 31 d.
Detalesnę informaciją apie mokesčių tarifus galite rasti oficialiame ministerijos tinklalapyje.

• § 169 Festsetzungsfrist

💡 Svarbi informacija:

• Tuo atveju, jei turėsite pateikti praėjusių metų mokesčių deklaraciją, turite ją pateikti iki einamųjų metų gegužės 31 d.
• Pavyzdžiui, paskutinė savanoriško 2015 m. mokesčių deklaracijos pateikimo diena yra 2019 m. gruodžio 31 d. Todėl jūsų regiono mokesčių administratorius turi gauti jūsų pasirašytą 2015 m. mokesčių deklaraciją ne vėliau kaip 2019 m. gruodžio 31 d.!

„Lohnsteuerbescheinigung" yra oficialus dokumentas, patvirtinantis jūsų pajamų dydį ir rodantis išskaičiuotų mokesčių sumą.
Šį dokumentą darbdavys išduoda kiekvienų mokestinių metų pabaigoje.

Reikia žinoti, kad visi sertifikuotų asmenų duomenys yra siunčiami vietos valdžios institucijoms. Todėl norint gauti pagalbą ir išmoką reikia turėti sertifikatą, kad būtų galima susigrąžinti mokestį, pateikti mokesčių deklaraciją arba patvirtinti pajamų sumą.

Kokius duomenis galima rasti „Lohnsteuerbescheinigung"?
Yra dvi pagrindinės diagramos. Pirmoje yra jūsų asmeninė ir mokesčių informacija.
Antroji yra diagrama su informacija apie jūsų atlyginimą, bažnyčios ir kitus mokesčius, taip pat socialinio draudimo išmokas.

Aš dar negavau sertifikato! Gal dar per anksti?
Pagal įstatymą (EStG §41b) darbdavys turi išduoti sertifikatą iki vasario 28 dienos, pasibaigus kalendoriniams metams. Daugeliu atvejų jūsų buhalteris ar personalo skyrius jums pažymą atsiųs iki metų pabaigos. Jei dar negavote, turite pateikti prašymą gauti „Lohnsteuerbescheinigun".

💡 Specialus numeris naudojamas norint sertifikatą padaryti unikalų ir susieti su jumis: jis vadinamas eTIN. Šį numerį sudaro jūsų vardas, gimimo data ir keli kiti numeriai.

Visas mokesčių apskaičiavimas ir tikroji „Bescheid" reikšmė. Verta paminėti, kad „Bescheid" yra mokesčių inspekcijos išduotas dokumentas su mokesčių apskaičiavimu vieneriems mokestiniams metams.

Skaičiavimus sudaro ši informacija:

Pirmame puslapyje:

• visos pajamos iš visų šaltinių;
• mokesčių kreditų, pašalpų ir per metus sumokėtų mokesčių paskirstymas;
• visos permokos (mithin sind zuviel entrichtet) arba per maži mokėjimai (mithin sind zuwenig entrichtet);
• banko sąskaitos numeris, naudojamas sumokėti permokėtus mokesčius.

Antrame puslapyje:

• Antrame, o kartais ir trečiame, mokesčių apskaičiavimo puslapyje yra išsami informacija apie rezultatus, rodomus pirmame puslapyje.
• Be to, galima rasti paaiškinimų, susijusių su mokesčių apskaičiavimu, kad būtų galima suprasti, kodėl konkrečios išlaidos nebuvo įtrauktos į skaičiavimą.
• Galiausiai šiuose puslapiuose yra informacijos apie veiksmus, kurių reikia norint apeliuoti mokesčių apskaičiavimą. Jei skaičiuodami neturite teisinės informacijos, apeliacinio skundo pateikimo laikotarpis pratęsiamas nuo vieno mėnesio iki vienerių metų.

Apeliacija dėl mokesčių apskaičiavimo

Jūs galite pateikti apeliacinį skundą, kad pakoreguotų ar ištaisytų skaičiavimo klaidas. Pavyzdžiui, jei pamiršote pridėti išlaidų už uniformą. Apeliacinį skundą galima išsiųsti per keturias savaites nuo skaičiavimo pašto antspaude nurodytos datos ir tris papildomas dienas.

Kada jūs gausite „Bescheid"?

1. Mokesčio apskaičiavimas bus išsiųstas per 8–12 savaites nuo mokesčių deklaracijos pateikimo.

Kodėl apskaičiavimo procesas užtrunka taip ilgai?
Tuo atveju, jei pateiksite deklaraciją iš anksto, mokesčių inspekcija su ja pradės dirbti kovo mėnesį. Jie galėjo laukti informacijos iš darbdavių ar draudimo bendrovių.

💡Beje, tuo atveju, jei jūs išsiunčiate mokesčių deklaraciją ir negaunate skaičiavimo per 6 mėnesius, galite reikalauti, kad jūsų paraiška būtų nedelsiant apdorota.

Vokietijoje piliečiams identifikuoti naudojamas specialus numeris „Identifikationsnummer". Šis numeris yra nuolatinis ir leidžia naudotis socialinėmis pašalpomis, valstybės tarnybomis bei paslaugomis ir kita informacija Vokietijoje. Yra keli šio numerio pavadinimai vokiečių kalba: Steuer-ID, IdNr., ID-Nr, Identifikationsnummer, Steuer-IdNr., Steueridentifikationsnummer.

• Atminkite, kad IdNr visada susideda iš 11 skaitmenų.

💡 Kaip ir kur gauti IdNr:

• Jį galima automatiškai gauti iš mokesčių inspekcijos, išsiunčiant laišką su mokesčių apskaičiavimu (Steuerbescheid) arba kartu su darbdavio pažyma. Lohnsteuerbescheinigung
  
• Jei esate Vokietijoje ir turite patvirtintą adresą Meldebescheinigung laiške, galite pateikti internetinę formą, kad gautumėte numerį Mitteilung der Steueridentifikationsnummer. Jūsų IdNr bus išduotas maždaug per 4 savaites po paraiškos pateikimo.